增强央行经理国库履职能力

发布时间:2019-11-01 21:15:06      浏览:4781

管理国库是预算法和中国人民银行法赋予中国人民银行的法定职责。实践证明,中国人民银行国库管理部在预算执行过程中发挥了监督作用,补充和完善了贯穿政府预算三大环节的完整监督链:事前、事中和事后。它真正保持了预算监督的有效性,在提高政府预算资金运行效率、准确制定宏观经济调控政策方面具有独特优势。这是一项符合中国国情的制度决策和安排。

中国人民银行国库管理制度的优势

(1)有助于提高预算监督的有效性,完善预算监督体系。在预算执行过程中,中国人民银行及时对预算收支业务进行监管,这正是对预算过程监管的补充和完善。此外,国库可以通过反审计实时发现、拒绝处理和纠正不符合预算的收支业务,防止不符合业务及时转移到国库,监督直接、及时、有效,能有效维护国库预算制度和纪律,有效增强预算监督的有效性。

(二)有利于国库业务的组织管理,提高财政预算周转效率。中国人民银行作为中央银行,依法管理金融机构和业务。国库经理不仅可以有效协调财政、税收和金融机构之间的关系,而且有利于引导金融机构规范预算收支业务,及时清算预算资金,缩短预算资金的周转时间,有效提高预算资金的周转和运营效率。

(三)有利于制定和实施更加协调、支持和统一的宏观调控政策。中国人民银行国库管理系统便于中央银行实时监控政府存款资金的盈余和财政政策带来的市场效应,从而制定与经济目标和财政政策更加协调、协调和统一的货币金融控制政策,对冲和平抑财政政策对市场流动性变化带来的波动,确保财政政策和货币政策的协调性和精确性。

国库管理人员履行职责面临的困难

(一)国库监管有待进一步加强。一是年度预算计划文件不能及时传递给国库部门,导致国库监管不针对预算单位和预算科目,或者采用纸质形式,不便于按照预算计划金额和额度进行监管。第二,临时预算调整很常见,并已由指数文件、政府工作会议和财政部门批准。审批程序和标准的不一致给国库审计工作带来了一些困难。第三,在国库单一账户制度下,各类财政账户不集中,不纳入国库部门的统一管理,存放大量政府资金,国库以外的账户和资金无法得到有效监控。

(2)国库集中收付流程有待进一步优化。国库集中收付业务包括国库集中支付和政府非税收入。首先,国库集中支付业务通过代理银行向资金使用单位垫付资金,然后与国库进行汇总清算。国库经理不能有效审查和监督预算支出,只能进行被动清算。特别是在当前国库集中支付制度全面推广的背景下,几乎所有的预算支出都是通过该制度进行分配的,甚至有些部门试图将非预算单位纳入到国库集中支付制度中进行资金分配,从而忽略了国库的过程监督职能。其次,国库集中征收的非税收入先缴入商业银行的专用财务账户,然后通过专用财务账户转入国库。因此,非税收入长期滞留在财政专户,国库无法进行及时监管。

(3)国库信息化建设需要进一步深化。预算收支业务尚未完全电子化。例如,政府非税收入征收业务和国库集中支付业务尚未完全连接到税务银行和银行横向联网系统以及国库信息处理系统进行传输、共享和处理。国库业务信息不能转换为电子数据,导致国库信息数据不完整。此外,国库的监督范围很广,从财税政策、法律、法规和其他与预算业务有关的规章制度,到地方财政资源分解或地方政府和财政部门发布的政策文件,这些文件不断得到补充和更新。国库部门在整理和收集相关制度方面存在困难,如文件来源不固定、格式或媒体不统一、存储分散等。双重因素制约着国库监管向电子化、系统化和自动化方向的努力和发展。因此,国库监管仍处于手工审查阶段,国库监管信息化水平有待进一步提高和深化。

对策和建议

(1)巩固国库预算监督的地位和职责,促进预算制度管理和预算执行的整体规范化、公开化和透明化。对当前经理国库系统对国库监管的描述相当笼统和片面。它没有明确规定国库在预算制度和管理中的具体地位以及国库监督的具体程序和要求。该法颁布已久,缺乏较高层次的法律依据和指导。建议以2014年新修订的《预算法》为契机,及时启动《预算法实施条例》、《国库条例》和《实施细则》的修订工作,充分借鉴发达国家常用的支出决策与支出实施绝对分离的经验,明确和细化国库经理在预算管理中的地位和职能以及预算单位的权利、义务和责任。 统一真正需要增加或调整的支出项目或预算决策程序,最大限度地减少年度预算调整项目,确保国库经理依法、规范、有力地合理履行职责。

(2)认真总结试点经验,切实推进国库单一账户集中收付制度改革。国库单一账户制度和国库集中收付“先支付后清算”模式作为国库管理制度改革初期的试点和过渡计划,已经运行了近20年,没有按照改革的初衷和目标得到进一步推进。建议及时梳理总结试点运行中出现的新情况、新问题,严格按照建立单一国库账户国库集中收付制度的改革目标,走上改革的正轨。积极推进财政专户综合整治,将所有财政资金纳入国库单一账户管理,减少财政收支中间环节;完善非税收入征收流程,取消非税收入转移支付账户,将其纳入国库部门“待结算财务”核算,促进非税收入的直接支付和存储;优化国库集中支付业务流程,在支出预算实际支付给受益人之前,对支出预算执行情况进行监督检查,真正实现政府收入全部转移到国库,所有支出从单一国库账户直接分配到政府收支“国库集中资金”。加强政府预算资金的集中核算和管理,不断提高预算资金的运行效率和透明度。

(3)积极探索信息化国库监管模式,全面实施经理国库预算监管制度安排。首先,积极深入推进国库收支等各类业务的电子化进程,依托现有税务银行和银行横向联网系统及国库信息处理系统,推进非税收入联网、直接支付入库和国库集中支付电子处理,提高电子业务比重,确保所有国库业务电子化全覆盖,收集和应用所有国库业务数据,为国库自动化监管系统建设奠定良好基础,铺平良好道路;二是通过整理汇总,形成国库监管法律法规等系统文件数据库,为国库工作人员进行业务审查、监管、学习和使用提供增加文件、转换格式、作废文件、自动检索等功能。最后,开发一个集预算收支计划文件、国库监管系统、预留印鉴和会计凭证标准要素的数据库和内容于一体的国库监管系统,实现国库业务处理前的自动审核和监管,有效推动国库监管从“人控”向“机控”转变,确保国库经理在预算执行中充分、务实、高效地发挥监管作用。

来源:中国财经新闻网

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